大數(shù)據大環(huán)境，稅收數(shù)據深度利用是必然要求
數(shù)局 | 2016-10-24 10:29
【數(shù)據猿導讀】 近幾年，稅務部門掌握的涉稅數(shù)據呈現(xiàn)爆炸式增長，以大數(shù)據時代為背景，深入分析稅收數(shù)據目前的應用現(xiàn)狀和存在的問題，并對未來稅收數(shù)據進一步的深度利用提出相關思路
當前大數(shù)據已上升為國家發(fā)展戰(zhàn)略，與各行業(yè)的結合越發(fā)緊密。近年來，稅務部門掌握的涉稅數(shù)據呈現(xiàn)爆炸式增長，特別是金稅三期工程將形成的納稅數(shù)據在全國范圍內大集中，如何將數(shù)量龐大且結構復雜的稅收數(shù)據進行科學的歸集、整理，利用大數(shù)據理念和數(shù)據挖掘手段，構建優(yōu)質的數(shù)據分析模型，挖掘數(shù)據內部的潛在信息，為稅管領導提供全面、可靠的決策依據，成為當前稅務信息化工作的一項重要課題。以大數(shù)據時代為背景，深入分析稅收數(shù)據目前的應用現(xiàn)狀和存在的問題，并對未來稅收數(shù)據進一步的深度利用提出相關思路。
一、深度利用稅收數(shù)據是“大集中”之后稅務信息化建設的必然要求
稅收數(shù)據是指稅務機關在稅收征管過程中記錄和保存下來的各種工作記錄和檔案資料，包括納稅行為人基礎數(shù)據、計會統(tǒng)計數(shù)據、電子納稅信息、調查記錄、工作底稿等各類相關文字、圖片、報表。范圍涵蓋納稅人從登記到注銷整個納稅活動生命周期內所有生產活動記錄。在稅收管理中稅收數(shù)據通常發(fā)揮基礎性作用，常見的利用方式以報表生成、搜索查詢、數(shù)據比對、稅負分析、風險監(jiān)控等為主，通常借助分類、匯總等通用統(tǒng)計指標根據歷史數(shù)據對稅收情況進行“陳述式”展示。數(shù)據利用較多地側重于對基層業(yè)務具體征管行為的指導和監(jiān)督，而對稅收與宏觀經濟關系的展現(xiàn)、政策效果的評價、管理決策參考等方面的作用相對不足。
近年來，稅制改革與納稅服務工作的推進對稅收數(shù)據深度分析提出了更高的要求。金稅三期規(guī)劃所倡導的在統(tǒng)一平臺框架下，建立總局、省局兩級數(shù)據處理中心和以省局為主、總局為輔的數(shù)據處理機制，實現(xiàn)涉稅電子數(shù)據在總局、省局兩級的集中存儲、集中處理和集中管理的機制意味著從國家戰(zhàn)略層面上稅收數(shù)據大集中將在不遠的將來變?yōu)楝F(xiàn)實。而這一規(guī)劃的重要目標之一就是通過集中管理稅收數(shù)據資源，將原先分散于各種獨立系統(tǒng)中的數(shù)據統(tǒng)一整合到一套平臺當中，為深度利用稅收數(shù)據完成重要的前期準備。
可以預見的是，未來稅收數(shù)據的深度利用研究將主要圍繞以下三個目標展開：
第一，圍繞稅收與經濟協(xié)調發(fā)展為目標;
第二，圍繞如何加強征管效率為目標;
第三，圍繞如何提升納稅服務水平為目標。稅收數(shù)據的深入分析將成為優(yōu)化重構納稅服務流程、提升納稅人滿意度、降低納稅成本的重要途徑。
二、稅收數(shù)據應用現(xiàn)狀及問題
近些年來，國家稅務總局對稅收數(shù)據利用非常重視。各地方稅務局也在加強基礎數(shù)據管理、提升數(shù)據分析利用水平等方面開展了大量的工作并取得了局部的成果，主要包括：重點稅源動態(tài)監(jiān)控應用已基本建立、稅收執(zhí)法防范措施應用已初具規(guī)模、稅務稽查選案已初見成效等。但總體而言，數(shù)據的利用率和應用范圍還很局限，特別是與社會和納稅人對稅務部門的要求相比，仍然存在不小的差距，缺乏有效的數(shù)據質量控制機制和專業(yè)性數(shù)據利用支持機制。
具體分析有以下幾個方面原因：
(一)數(shù)據質量難以保證
數(shù)據分析得出的結論優(yōu)劣，很大程度上依賴于數(shù)據本身的數(shù)量和質量。一方面，從納稅人那里返回數(shù)據采集表，由于填表人員常常忽視非關鍵項內容的填寫，造成數(shù)據缺漏現(xiàn)象普遍存在。另一方面，納稅人報送的財務會計報表和納稅申報表反映的稅源不真實，隱匿收入、少報、漏報、假賬的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，稅務機關如果不加以區(qū)別而按照虛假稅源信息征稅必然會導致稅收遭受損失。因此，數(shù)據的數(shù)量和質量在很大程度上限制了數(shù)據利用的效果。
(二)數(shù)據利用不夠充分
主要原因：一是目前信息系統(tǒng)數(shù)量較多，信息共享性差，信息孤島現(xiàn)象嚴重，跨系統(tǒng)數(shù)據聯(lián)合應用性不高，不能從行業(yè)、區(qū)域等角度進行橫向動態(tài)對比、分析。二是缺乏專業(yè)的數(shù)據分析和數(shù)據挖掘專業(yè)技術人員，稅務系統(tǒng)內部人員對于數(shù)據挖掘的理論研究不足，工具軟件的使用不夠熟練。
(三)數(shù)據分析方法有限
對于大部分稅收數(shù)據分析人員來說，當前最為常見的數(shù)據分析方法還是以簡單的統(tǒng)計分析和票表比對為主，運用數(shù)量經濟模型進行分析預測的還是相對有限。至于運用數(shù)據挖掘等智能化的大數(shù)據分析方法進行稅收分析和預測，還基本處于理論及實踐的探索階段，鮮有成熟的、完整的、系統(tǒng)的分析案例。
(四)數(shù)據安全隱患較大
大數(shù)據在稅收中應用的環(huán)境對數(shù)據安全的要求相應大幅提高。數(shù)據安全性的危害除了硬件設備故障的損壞、備份介質的損壞、自然災害等不可抗力危害之外，其所處的網絡化環(huán)境對安全性造成了更為嚴峻的考驗，由于納稅數(shù)據量龐大而且關聯(lián)性強，在大數(shù)據逐步走向開放的過程中，網絡黑客可以較為容易地利用挖掘工具和程序破譯諸如客戶銀行賬戶之類的重要的信息，給國家和納稅人造成損失。
三、大數(shù)據環(huán)境下稅收數(shù)據未來深度利用的探討
樹立大數(shù)據理念，培養(yǎng)大數(shù)據文化。“大數(shù)據”是數(shù)據、技術和思維的高度融合。數(shù)據本身是靜止的，要深度挖掘其內在價值，不僅要依賴先進的數(shù)據處理技術，而且更需具有善于使用數(shù)據的創(chuàng)新思維，“大數(shù)據”是三者的統(tǒng)一體。思想是行動的先導，加強數(shù)據分析，首先必須解決思想觀念問題。為此，要在稅務系統(tǒng)深入開展普及“大數(shù)據”相關知識，引導每名稅務干部正確理解“大數(shù)據”的核心理念，培養(yǎng)“大數(shù)據”的思維方式，力爭在全稅務系統(tǒng)營造一個“用數(shù)據來說話、用數(shù)據來管理、用數(shù)據來決策、用數(shù)據來創(chuàng)新”的“大數(shù)據”文化氛圍，為稅收“大數(shù)據”建設奠定堅實的思想基礎。
構建稅收最小數(shù)據集，推動政府部門間信息共享。借鑒美國等發(fā)達國家先進做法，積極推進政府部門最小數(shù)據集建設，加快政府部門間數(shù)據共享步伐。作為稅務部門，一是嚴格涉稅信息報送管理。貫徹執(zhí)行征管法有關規(guī)定，由納稅人按照統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一時限、統(tǒng)一格式報送生產經營和財務管理數(shù)據，提高基礎信息質量。二是擴大與相關部門數(shù)據交換范圍。將發(fā)改、商務、建交、工商、統(tǒng)計、金融和國土房管等部門掌握的宏觀經濟指標與涉及企業(yè)、個人的相關信息納入數(shù)據倉庫。三是定期與經濟管理部門交換數(shù)據。加強與相關部門溝通聯(lián)系，努力提高數(shù)據交換的制度化和標準化水平，逐步實現(xiàn)數(shù)據的實時交換。
加強數(shù)據來源質量的管理，確保數(shù)據的完整性和準確性。首先，對現(xiàn)有的系統(tǒng)內數(shù)據的準確性、完整性、合法性進行篩查，對所發(fā)現(xiàn)的“問題”數(shù)據，按來源反饋到相關責任部門加以處理，或征詢責任部門的意見后進行技術化處理;其次，要通過宣傳強化納稅人自覺申報意識，努力糾正目前存在的納稅人納稅申報不及時、申報數(shù)據質量不高、申報行為不規(guī)范、申報內容不真實等行為;再次，規(guī)范外部數(shù)據來源，對從外部相關單位取得的稅收相關數(shù)據給予檢驗，規(guī)范取數(shù)口徑，最大程度地保證數(shù)據的真實和可靠。
強化數(shù)據的歸集和整理，方便數(shù)據深入利用。主要工作是對系統(tǒng)內、外的各類業(yè)務數(shù)據和第三方數(shù)據進行歸集并分類備案。第一，對核心業(yè)務系統(tǒng)中的歷史數(shù)據按行業(yè)、稅種等進行歸集、整理;第二，對各部門從第三方取得的外部數(shù)據進行歸集、整理和分類備案，包括：國稅數(shù)據、工商登記數(shù)據、統(tǒng)計局相關數(shù)據、銀行數(shù)據等。在國家法律規(guī)定的框架下，建議成立專門機構來確保信息共享機制長期穩(wěn)定運行，統(tǒng)一數(shù)據交換平臺的開發(fā)和核心網絡的組建，制定跨部門間統(tǒng)一的規(guī)范技術和業(yè)務標準和第三方數(shù)據采集標準，提升數(shù)據的匹配成功率，最大程度地提升第三方數(shù)據對于稅務部門內部數(shù)據的補充作用。數(shù)據歸集與整理在初期需要耗費較大的時間與精力，但優(yōu)質的數(shù)據管理是最終實現(xiàn)數(shù)據高效利用的必要前提。
打造專業(yè)的技術分析團隊，提升數(shù)據深度利用的水平。為更好地開展數(shù)據深度利用工作，應在稅務系統(tǒng)內部挑選既熟悉稅收業(yè)務又掌握數(shù)據挖掘技術和統(tǒng)計理論的復合型人才組建專門的數(shù)據分析團隊。采取“請進來、走出去”的方式對分析團隊成員進行有針對性的系統(tǒng)培訓。既要加強數(shù)據倉庫、數(shù)據挖掘、聯(lián)機分析系統(tǒng)等計算機方面的知識培訓，也要通過實際的風險應對、稅務檢查，加強征管實務、財務會計等方面的知識培訓;既要積極緊跟大數(shù)據的前沿研究熱點，將新理念、新技術與稅務數(shù)據的深度利用緊密結合，也要借鑒其他領域的數(shù)據分析方法，努力創(chuàng)新工作思路，在實踐中摸索出一套適合稅務數(shù)據利用的分析體系。
健全收入質量評價指標體系，提高稅收分析預測能力。一是稅收與經濟發(fā)展相關指標，主要包括宏觀稅負變動率、稅收彈性系數(shù)，以及主要行業(yè)的稅收彈性系數(shù)等。二是稅種間關聯(lián)分析的評價指標，主要包括城建稅與流轉稅的比對、契稅與房地產企業(yè)各種稅收比對、企業(yè)所得稅與營業(yè)稅及個人所得稅稅基比對等。三是反映征管與稅收關系的評價指標，包括申報率、入庫率、清欠率、企業(yè)所得稅匯算清繳比重等。在此基礎上，利用數(shù)學方法和實際經驗確定主要稅種指標的上限值和下限值，分析數(shù)據所處狀態(tài)并計算綜合預警指數(shù)，建立起反映宏觀稅收經濟運行軌跡的監(jiān)測預警系統(tǒng)，結合經濟運行情況，開展稅負分析和稅源分析，判斷稅收與經濟的協(xié)調性。
稅收數(shù)據深度分析利用工作是一項涵蓋稅務系統(tǒng)各級、各部門的綜合性系統(tǒng)工作，稅收數(shù)據的采集、管理、分析挖掘需要專門機構負責和各級稅務機關的配合支持，指標體系和數(shù)學模型的形成需要眾多科研人員的參與，只有充分調。
來源：數(shù)局
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