用大數(shù)據(jù)實施反避稅，我國應(yīng)高度重視！

大數(shù)據(jù) 反避稅稅務(wù)局

譚浩俊 | 2016-05-12 11:42

【數(shù)據(jù)猿導(dǎo)讀】逃漏稅問題一直是國家關(guān)注的，近年來，跨國企業(yè)利用國際稅收規(guī)則存在的不足，以及各國稅制差異和征管漏洞，正在全力減少其在全球經(jīng)營的總體稅負(fù)，將各國政府的收入變成企業(yè)的收入，進入到個人腰包，我國應(yīng)該用大數(shù)據(jù)加強反避稅措施

據(jù)報道，國家稅務(wù)總局可能將在5月中下旬出臺一項反避稅重磅文件，內(nèi)容是關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)申報和同期資料的一則公告，旨在要求大型跨國企業(yè)披露更詳盡的年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表、國別報告和轉(zhuǎn)讓定價同期資料，以便于稅務(wù)機關(guān)判斷企業(yè)是否采取不合理避稅手段。

在不久前，財政部部長樓繼偉也表示，明年中國作為二十國集團(G20)主席國，將推動實施G20及經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)旨在打擊跨國逃避稅的應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃。這也意味著，反避稅將成為未來中國經(jīng)濟發(fā)展和稅收征管工作一項非常重要的任務(wù)。

近年來，跨國企業(yè)利用國際稅收規(guī)則存在的不足，以及各國稅制差異和征管漏洞，正在全力減少其在全球經(jīng)營的總體稅負(fù)，將各國政府的收入變成企業(yè)的收入，進入到個人腰包。今年1月，谷歌就已向英國政府補交了1.3億英鎊(折合人民幣約12億元)的稅款，并同意未來承擔(dān)更大的納稅負(fù)擔(dān)。星巴克、微軟、蘋果、匯豐等也被其他國家指控避稅。

從我國情況來看，反避稅任務(wù)也十分艱巨，尤其在全球金融危機爆發(fā)以后，跨國公司避稅的手段越來越豐富、方式也越來越多，避免現(xiàn)象越來越嚴(yán)重。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，“十二五”期間，我國共實施反避稅調(diào)查1203件，結(jié)案1048件，增加稅收2187億元，年反避稅收入也由2011年的239億元快速增長到2015年的610億元。

據(jù)悉，稅務(wù)部門正在研究搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，旨在通過大數(shù)據(jù)對避稅問題進行監(jiān)控和管理。應(yīng)當(dāng)說，這是完全符合當(dāng)前稅收征管和反避稅工作要求的。因為，利用大數(shù)據(jù)對避稅行為實施監(jiān)控和管理的條件已經(jīng)成熟了。關(guān)鍵在于，有關(guān)方面能否將需要的數(shù)據(jù)搜集到位，并對其進行分析整理，從而形成有效的大數(shù)據(jù)監(jiān)控辦法。

由于我國實施“走出去”的戰(zhàn)略時間不長，多數(shù)企業(yè)都是近年來才走出國門，在國外投資辦企業(yè)，在國外設(shè)立分公司和關(guān)聯(lián)公司，在避稅問題上明顯經(jīng)驗不足。如果也像其他跨國公司一樣進行避稅，那么，極有可能被所在國發(fā)現(xiàn)。一旦發(fā)現(xiàn)，將面臨高額的稅款補交和罰款。如果這樣，對我國的跨國公司是相當(dāng)不利的。從這個角度分析，通過加大反避稅力度，建立反避稅的大數(shù)據(jù)管理，對中國企業(yè)“走出去”也是非常有利的。

也正因為如此，在反避稅問題上，我國應(yīng)當(dāng)態(tài)度更加積極，措施更加扎實，數(shù)據(jù)更加完善，手段更加嚴(yán)厲。

第一，要積極利用G20、OECD這樣的平臺，與其他國家一起對跨國避稅進行嚴(yán)厲打擊和控制，必要時倡議建立國際稅收稽查組織，對跨國逃避稅進行國際稽查。

第二，要嚴(yán)密注視境內(nèi)企業(yè)在外設(shè)立公司、通過境外公司銷售和進口原材料與商品等方面的行為，一旦發(fā)現(xiàn)低進高出、高進低出等方面的問題，立即組織調(diào)查。

第三，要健全打擊和控制避稅的法律制度，對不嚴(yán)格執(zhí)行中國法律、采取各種變通手段進行避稅的行為，要在制度上予以規(guī)范和控制。

第四，要組織專門力量對相關(guān)數(shù)據(jù)進行搜集與整理。特別是有關(guān)跨國公司的相關(guān)數(shù)據(jù)，必須全面、真實和及時，便于隨時對數(shù)據(jù)進行分析與調(diào)查。

最后，要大力規(guī)范地方政府行為，避免地方為了招商引資留下太多漏洞。所有地方皆不允許在招商引資時制定優(yōu)惠政策，尤其要禁止地方通過財政返還的方式變相實施優(yōu)惠政策，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)厲查處，堅決防止企業(yè)利用變更注冊地來獲取優(yōu)惠政策和逃避稅的問題。

當(dāng)然，降低稅負(fù)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，也是緩解逃避稅矛盾、解決逃避稅問題的重要手段。無論對國家還是地方來說，如何降低稅負(fù)，都應(yīng)當(dāng)是一個共同的課題，而不是各拉各的調(diào)、各唱各的曲，你給稅收優(yōu)惠，我采取稅收返還，鼓勵企業(yè)逃避稅，或逼迫企業(yè)采用跨國逃避稅的手段。

來源：北京青年報

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