看看這些稅收數(shù)據(jù)，你會不會被“重點調(diào)節(jié)”

稅收調(diào)節(jié) 大數(shù)據(jù) 政府

央視財經(jīng) | 2016-10-25 10:45

【數(shù)據(jù)猿導(dǎo)讀】國務(wù)院近日發(fā)文明確，實施財產(chǎn)性收入開源清障行動，實施收入分配秩序規(guī)范行動；進一步減輕中等以下收入者稅負，同時適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞高收入者非正規(guī)收入渠道，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能

看看這些稅收數(shù)據(jù)，你會不會被“重點調(diào)節(jié)”

國務(wù)院近日發(fā)文明確，實施財產(chǎn)性收入開源清障行動，實施收入分配秩序規(guī)范行動；進一步減輕中等以下收入者稅負，同時適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞高收入者非正規(guī)收入渠道，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能。

另有媒體稱，個稅改革將分三步走，高收入階層未來多元化的勞動所得將作為增量因素考慮納入綜合所得，并由此統(tǒng)計個人所得稅。年收入12萬元以上的被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標(biāo)階段，這類人群是重點調(diào)節(jié)的人群。不過，真正的方案出臺仍需時日。

減輕中等以下收入者稅負

國務(wù)院近日印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》提出，到2020年，城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番。意見同時要求，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞非正規(guī)收入渠道。

國務(wù)院確定的目標(biāo)是，到2020年，城鎮(zhèn)就業(yè)規(guī)模逐步擴大，勞動生產(chǎn)率不斷提高，就業(yè)質(zhì)量穩(wěn)步提升；城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番；宏觀收入分配格局持續(xù)優(yōu)化，居民可支配收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重繼續(xù)提高；居民內(nèi)部收入差距持續(xù)縮小，中等收入者比重上升，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口全部實現(xiàn)脫貧，共建共享的格局初步形成。

《意見》表示，要拓寬居民財產(chǎn)投資渠道。在風(fēng)險可控的前提下，加快發(fā)展直接融資，促進多層次資本市場平穩(wěn)健康發(fā)展。加強金融產(chǎn)品和金融工具創(chuàng)新，改善金融服務(wù)，向居民提供多元化的理財產(chǎn)品，滿足居民日益增長的財富管理需求。

《意見》提出，要加強對財產(chǎn)性收入的法治保障。加強資本市場誠信和透明度建設(shè)，完善上市公司信息披露、財務(wù)管理和分紅制度，切實維護中小投資者利益。在拆遷、征地、征用公民財產(chǎn)過程中，依法保護公民財產(chǎn)權(quán)利不受侵犯。

《意見》提到，合理調(diào)節(jié)財產(chǎn)性收入。平衡勞動所得與資本所得稅負水平，著力促進機會公平，鼓勵更多群體通過勤勞和發(fā)揮才智致富。完善資本所得、財產(chǎn)所得稅收征管機制。

《意見》強調(diào)，規(guī)范現(xiàn)金管理。推行非現(xiàn)金結(jié)算。全面推行銀行代發(fā)工資模式。堵塞非正規(guī)收入渠道。繼續(xù)遏制以權(quán)力、行政壟斷等非市場因素獲取收入，取締非法收入。

《意見》指出，進一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。

《意見》明確，擴大基本保障覆蓋范圍。完善社會保障制度，實施全民參保計劃，基本實現(xiàn)法定人員全覆蓋。將城鎮(zhèn)私營單位在崗職工平均工資納入繳費基數(shù) 統(tǒng)計口徑范圍，形成合理的社會保險和住房公積金繳費基數(shù)，避免對低收入群體的制度性擠出。劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；?，加大國有資本收益補貼社會保障力度，化解社會保險基金缺口等長期風(fēng)險。積極發(fā)展慈善事業(yè)。

年收入超12萬被稱為高收入群體

上述《意見》提及的“健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系”，此前已有風(fēng)聲。

有媒體9月24日披露，業(yè)界對個稅改革的基本思路已經(jīng)達成共識，即從高收入階層入手實施增量調(diào)節(jié)，“漸進式”推進個人所得稅改革。漸進過程主要分為短期（1——2年）、中期（3——5年）、長期（5——10年）三個階段。

其中，短期和中期目標(biāo)要求對年應(yīng)稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實施綜合計征，同時引入差別扣除項目，長期方案則是要建立各個社會管理部門之間的信息自動匯總的機制。

按照現(xiàn)在的稅制設(shè)計，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標(biāo)階段，年應(yīng)稅所得12萬元的階層是重點調(diào)節(jié)的人群。

目前我國采用的是超額累進稅率和比例稅率。其中對工資、薪金所得適用3%——45%的7級超額累進稅率，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租所得實行5%——35%的5級超額累進稅率。

對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

高收入階層實施增量調(diào)節(jié)

媒體援引稅務(wù)系統(tǒng)人士透露信息稱，對高收入階層調(diào)整的核心是從增量入手，對一些經(jīng)常性勞動所得要納入綜合計征，逐步擴大納入綜合計征范圍的所得類型，適時引入差別扣除項目，允許以家庭為單位申報納稅。

資料顯示，每年的1月1日——3月31日，年所得超過12萬元個人要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報。然而，對于12萬元的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，并不能達到個稅調(diào)節(jié)高收入，緩解收入分配不公的問題。

對于普通薪酬階層人士來說，個稅起征點從2000元提高到3500元以后，其稅負支出減少了幾十元，同等條件下，高薪酬人群的減稅效果卻有幾百元。對此，上述稅務(wù)系統(tǒng)人士認為，在短期和中期階段，要實現(xiàn)從個人到家庭為單位的申報納稅，并實施調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，促進稅制公平。

減稅已成共識

稅負問題一直廣受關(guān)注。前國稅總局副局長許善達曾公開稱，中國宏觀稅負達44%，人均宏觀稅負6338元。此言論一出，立刻引發(fā)熱議，有網(wǎng)友吐槽，按照這個標(biāo)準(zhǔn)自己的生活簡直是“一個饅頭半個稅”。但此數(shù)據(jù)遭到賈康等專家學(xué)者質(zhì)疑。一些媒體也相繼發(fā)文，稱“宏觀稅負過高”一說站不住腳。

而根據(jù)中金公司去年發(fā)布的報告，2014中國政府全部收入占 GDP 的比重年高達37%。報告認為，未來降低企業(yè)和居民稅負的空間巨大，應(yīng)該用來降低企業(yè)部門過高的稅負和社保繳納負擔(dān)。

該公司這份題為“降低稅負不應(yīng)缺席穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)”的宏觀周報顯示，2012年我國狹義的宏觀稅負（計入社保繳費）占gdp的比重為22.4%（圖表1），但是，如果計算反映真實負擔(dān)的廣義宏觀稅負，即按照包括一般預(yù)算收入、政府性基金收入、社保基金總收入以及國有資本經(jīng)營收入在內(nèi)計算，2014中國政府全部收入占 GDP 的比重年高達37%，已超過發(fā)達國家的水平（平均在30——35%之間），這與中國所處的發(fā)展階段極不相稱。

減稅已經(jīng)成為業(yè)界共識。有媒體此前刊文稱，中國需要一場全面大幅的減稅改革，刺激私營企業(yè)恢復(fù)活力。一些不必要的政府項目應(yīng)該停止，冗余人員裁撤，通過減少財政支出來緩和赤字壓力。即便一些支出暫時無法削減，也不應(yīng)謀求增稅解決。增加城市土地出讓，售賣低效國企，減少對企業(yè)補貼，削減一些過度的社會福利，這些都是維持收支平衡的正確手段。政府開支若是無底洞，其代價是稅收不斷攀升。這些弊病在歐洲已經(jīng)上演。

另據(jù)媒體10月22日報道，社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室副研究員滕祥志說，在分類所得稅制之下，沒有考慮扣除項目中家庭撫養(yǎng)、贍養(yǎng)、大額教育和醫(yī)療支出、首套房屋貸款利息等生計扣除的因素，夫妻二人必須分別納稅，沒有將家庭作為納稅主體對待，考慮到家庭和人口存續(xù)發(fā)展、未來鼓勵生育和尊重家庭價值的客觀趨勢，應(yīng)盡量廣泛實行綜合征收，相應(yīng)降低稅率，實現(xiàn)整體性減稅。

國家信息中心經(jīng)濟預(yù)測部助理研究員鄒蘊涵噶認為，上半年我國居民消費保持平穩(wěn)增長，但也暴露出若干問題。持續(xù)存在的宏觀經(jīng)濟下行壓力開始通過就業(yè)、收入渠道對消費產(chǎn)生滯后影響，居民收入增長放緩的影響正在擴大。應(yīng)高度重視居民收入放緩問題，切實夯實居民消費平穩(wěn)增長基礎(chǔ)。其中，農(nóng)民增收應(yīng)注重破除制度障礙，加快農(nóng)村經(jīng)營性土地的確權(quán)登記，保障土地流轉(zhuǎn)權(quán)利等；城鎮(zhèn)居民增收應(yīng)注重規(guī)范市場，逐步推動城鎮(zhèn)居民收入多元化增長，從之前主要依靠工資性收入逐步轉(zhuǎn)向工資性收入和財產(chǎn)性收入并重的新局面。而保障財產(chǎn)性收入增長，必須加強規(guī)范市場秩序和完善制度建設(shè)，特別是金融市場制度完善。

營改增“減稅”效果顯著，那么推動消費稅改革，是否會增加企業(yè)和居民的稅負壓力呢？

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是典型的間接稅，實行價內(nèi)稅（價格的組成部分），稅款最終由消費者承擔(dān)。我國于1994年設(shè)立消費稅，現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等13個稅目。

消費稅，聽起來似乎不如房地產(chǎn)稅、個人收入所得稅引人注目。但事實上，它涉及到的利益群體更加廣泛。

為什么這樣說？因為低收入群體不用繳納個人收入所得稅，也沒有買房的想法，他們不會去關(guān)注什么房地產(chǎn)稅。但你很難找到一個家庭，不消費煙、酒、化妝品、一次性筷子和鞭炮的。