在商業(yè)的棋局中，每一步都充滿了未知的風(fēng)險(xiǎn)和意外的驚喜。當(dāng)一場(chǎng)簡(jiǎn)單的商業(yè)交易演變成一場(chǎng)法律上的“躲貓貓”游戲時(shí)，情況就開(kāi)始變得異常“有趣”起來(lái)。

2月23日，深交所就創(chuàng)意信息所披露的《關(guān)于收到〈立案告知書(shū)〉的公告》發(fā)出關(guān)注函。這其中可能隱藏著怎樣的內(nèi)情？

詐騙之謎

創(chuàng)意信息被騙這件事，還要從2022年的年底說(shuō)起。

在2022年的年度報(bào)告中，創(chuàng)意信息提及了與國(guó)網(wǎng)四川綜合能源服務(wù)有限公司以及四川中電啟明星信息技術(shù)有限公司的合作。這次合作涉及到分布式數(shù)據(jù)中心建設(shè)項(xiàng)目，旨在為客戶構(gòu)建規(guī)?；姆植际竭吘壦懔海灾С挚蛻舸蛟鞌?shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施。同時(shí)，創(chuàng)意信息還將其技術(shù)優(yōu)勢(shì)與服務(wù)能力向政府和運(yùn)營(yíng)商客戶進(jìn)行了進(jìn)一步的強(qiáng)化，為他們提供應(yīng)用開(kāi)發(fā)、網(wǎng)絡(luò)集成、系統(tǒng)集成和運(yùn)維管理等多種服務(wù)。

據(jù)了解，創(chuàng)意信息在2022年11月與國(guó)網(wǎng)四川綜合能源服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“川綜能”）簽署了七份《物資采購(gòu)合同》，總金額達(dá)3.64億元。據(jù)創(chuàng)意信息2月22日晚間披露的公告顯示，川綜能在2022年12月29日分別支付了創(chuàng)意信息1998.8萬(wàn)元和1900萬(wàn)元的貨款，但隨后其未繼續(xù)支付其他款項(xiàng)。

為了確保能夠及時(shí)收回尚未支付的款項(xiàng)，創(chuàng)意信息與川綜能的貨物購(gòu)買業(yè)主方國(guó)寧睿能綠色能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)寧睿能”）就《物資采購(gòu)合同》的款項(xiàng)進(jìn)行了多次溝通。在溝通中，國(guó)寧睿能同意直接向公司支付川綜能尚未支付的剩余款項(xiàng)。

之后為了明確款項(xiàng)支付的時(shí)間和方式，創(chuàng)意信息和國(guó)寧睿能于2023年11月30日簽訂了《合作協(xié)議》。根據(jù)合作協(xié)議約定，國(guó)寧睿能應(yīng)在2023年12月8日、2023年12月20日和2023年12月28日三個(gè)階段無(wú)條件向創(chuàng)意信息支付剩余的貨款3.25億元。

然而，到了2023年12月8日，創(chuàng)意信息也并未收到川綜能和國(guó)寧睿能支付的尚未清償?shù)目铐?xiàng)。

在這種情況下，創(chuàng)意信息針對(duì)前述項(xiàng)目糾紛向四川省成都市中級(jí)人民法院提起了民事訴訟和財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)。訴訟的被告為國(guó)寧睿能及其控股股東天津國(guó)寧睿能有限公司。根據(jù)法院的《民事裁定書(shū)》和《財(cái)產(chǎn)保全告知書(shū)》，法院同意對(duì)國(guó)寧睿能的五個(gè)銀行賬戶進(jìn)行了凍結(jié)，凍結(jié)額度為3.26億元，然而實(shí)際凍結(jié)的資金總額僅為1.99萬(wàn)元。

事情并沒(méi)有到底結(jié)束，創(chuàng)意信息在催收回款過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)可能涉及違法犯罪行為。創(chuàng)意信息于2024年1月19日向成都市公安局青羊區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)報(bào)案，并于2024年1月29日收到成都市公安局青羊區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)送達(dá)的《受案回執(zhí)》，2月20日，創(chuàng)意信息收到立案告知書(shū)。目前最新進(jìn)展是，公安機(jī)關(guān)已對(duì)此立案調(diào)查。

根據(jù)創(chuàng)意信息于1月30日晚間發(fā)布的業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)2023年將出現(xiàn)3.5億元至4.5億元的虧損。出于謹(jǐn)慎原則，公司已全額計(jì)提特定項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為壞賬，導(dǎo)致利潤(rùn)減少約3.25億元。對(duì)于創(chuàng)意信息2023年前三個(gè)季度營(yíng)收達(dá)到11億元的情況而言，這3.25億元的數(shù)額并非微不足道。

盡管僅收到近3000萬(wàn)元的預(yù)付貨款，但公司卻全額執(zhí)行了約3.6億元的合同。有投資者在互動(dòng)平臺(tái)上對(duì)創(chuàng)意信息提問(wèn)“在執(zhí)行期間，創(chuàng)意信息難道沒(méi)有采取相應(yīng)的措施嗎？”

對(duì)此，創(chuàng)意信息回復(fù)到：實(shí)際上，在催款過(guò)程中，創(chuàng)意信息已經(jīng)采取了多項(xiàng)措施。公司安排專人前往川綜能和購(gòu)買業(yè)主方進(jìn)行面對(duì)面溝通，商討回款方案。此外，公司員工多次通過(guò)微信、電話等方式進(jìn)行催款，并聘請(qǐng)了專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)為該項(xiàng)目提供法律支持。

此次事件對(duì)于創(chuàng)意信息的影響無(wú)疑是巨大的。顯而易見(jiàn)的是其財(cái)務(wù)損失，提供了相應(yīng)的服務(wù)，卻收不到應(yīng)有的回報(bào)，這將直接影響公司的資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。不過(guò)，截至2月23日收市，其股價(jià)卻未受影響，當(dāng)日股價(jià)為10.05元/股，市值為61.06億元。

屋漏偏逢連夜雨

創(chuàng)意信息成立于1996年，于2014年在深交所上市，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，創(chuàng)意信息旗下?lián)碛胁僮飨到y(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、大數(shù)據(jù)、5G等自主可控核心技術(shù)產(chǎn)品，衛(wèi)星互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、云/邊緣計(jì)算等信息技術(shù)及解決方案，同時(shí)投資布局工業(yè)CAD軟件等硬核技術(shù)產(chǎn)品，已為運(yùn)營(yíng)商、能源、金融、政府、交通等領(lǐng)域超過(guò)700家大型政企客戶提供數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)。

受多種因素影響，公司業(yè)績(jī)乏善可陳。2018年-2022年，創(chuàng)意信息的營(yíng)業(yè)收入分別為16.05億元、19.71億元、20.06億元、18.67億元及21.92億元，凈利潤(rùn)分別為-4.2億元、1.02億元、-8.18億元、-0.48億元及-0.73億元。

可以看到，創(chuàng)意信息近年來(lái)業(yè)績(jī)表現(xiàn)并不好，連續(xù)多年出現(xiàn)虧損，根據(jù)其發(fā)布的2023年業(yè)績(jī)預(yù)告來(lái)看，其仍處于虧損狀態(tài)。其中2020年，業(yè)績(jī)突然出現(xiàn)巨虧，凈利潤(rùn)虧損高達(dá)8.16億元，創(chuàng)下其上市以來(lái)年度虧損金額最高紀(jì)錄。

其負(fù)債率自2018年以來(lái)也一直高于33.38%。

值得一提的時(shí)，創(chuàng)意信息在研發(fā)投入上毫不吝嗇，即使已深陷虧損，但其研發(fā)費(fèi)用一直保持上升趨勢(shì)。財(cái)報(bào)顯示，2018年-2022年，創(chuàng)意信息的研發(fā)費(fèi)用分別為0.83億元、0.91億元、1.92億元、1.83億元和2.23億元。

從產(chǎn)品端來(lái)看，創(chuàng)意信息的營(yíng)收主要來(lái)源于技術(shù)開(kāi)發(fā)及服務(wù)、大數(shù)據(jù)產(chǎn)品及解決方案、物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品、數(shù)據(jù)庫(kù)、5G、其他。其中，技術(shù)開(kāi)發(fā)及服務(wù)、大數(shù)據(jù)產(chǎn)品及解決方案時(shí)主要營(yíng)收來(lái)源，據(jù)2022年年報(bào)顯示，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)占比超九成。

具體來(lái)看，在大數(shù)據(jù)相關(guān)方面，創(chuàng)意信息持續(xù)加大在市場(chǎng)拓展、技術(shù)升級(jí)、產(chǎn)品打造和體系支撐等方面的投入，全面推動(dòng)大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)智能升級(jí)。聚焦政務(wù)和能源兩大優(yōu)勢(shì)行業(yè)，快速形成產(chǎn)品打造、市場(chǎng)拓展、生態(tài)營(yíng)造和品牌影響相融合的全面發(fā)展態(tài)勢(shì)。2022年報(bào)告期內(nèi)，公司大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入8.2億元，同比增長(zhǎng)17.54%，毛利率為25.53%。

技術(shù)研發(fā)方面，創(chuàng)意信息加速大數(shù)據(jù)產(chǎn)品由“數(shù)據(jù)+集成”向“數(shù)據(jù)+智能”的全面升級(jí)，繼續(xù)以數(shù)據(jù)要素全生命周期管理為目標(biāo)，持續(xù)打造并完善基礎(chǔ)產(chǎn)品線、行業(yè)應(yīng)用線"雙線"核心產(chǎn)品。

通過(guò)不斷迭代數(shù)據(jù)智能感知平臺(tái)、智能大數(shù)據(jù)融合平臺(tái)、大數(shù)據(jù)治理平臺(tái)、低代碼開(kāi)發(fā)平臺(tái)、流媒體智能邊緣計(jì)算、數(shù)據(jù)中臺(tái)、大數(shù)據(jù)可視化產(chǎn)品、敏捷數(shù)據(jù)自服務(wù)平臺(tái)等數(shù)據(jù)治理技術(shù)產(chǎn)品，形成了完備的數(shù)字連接、數(shù)字賦能和數(shù)字創(chuàng)新能力，并在此基礎(chǔ)上研發(fā)推廣面向政務(wù)領(lǐng)域的諸如三腦協(xié)同、城市體征、事件流轉(zhuǎn)、報(bào)表系統(tǒng)以及面向能源行業(yè)的低電壓治理、配網(wǎng)互聯(lián)互通、壓降投訴敏感用戶精準(zhǔn)化預(yù)警等場(chǎng)景化工具化技術(shù)產(chǎn)品。

不過(guò)，抓好研發(fā)的同時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注合同簽訂及資金支付審批過(guò)程中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，把好公司內(nèi)部控制這一關(guān)，才能使公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

并非首次

實(shí)際上，創(chuàng)意信息遭遇詐騙的事件并非孤例。近年來(lái)，不少上市公司頻頻爆出合同詐騙、深陷違規(guī)騙局的情況，上市公司也成造假的受害方。

2017年12月18日，深桑達(dá)A公告稱，全資子公司深圳神彩物流與供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的供應(yīng)商公司無(wú)錫鑫輝行眾佰物資展開(kāi)的不銹鋼鋼材供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中，交易對(duì)方存在合同詐騙，庫(kù)存的鋼材經(jīng)鑒定均為假冒產(chǎn)品。

2018年9月，華業(yè)資本陷入百億詐騙大案。華業(yè)資本公告稱，子公司投資的應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期，追債小組去現(xiàn)場(chǎng)跟債務(wù)人出示協(xié)議時(shí)，發(fā)現(xiàn)該應(yīng)收賬款的債務(wù)協(xié)議是偽造的。據(jù)公告顯示，該筆債權(quán)全部由公司二股東恒韻醫(yī)藥受讓所得，應(yīng)收賬款存量規(guī)模高達(dá)101.89億元。隨著百億詐騙案件調(diào)查的深入，華業(yè)資本前董事兼總經(jīng)理燕飛、前董事孫濤涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪一案也被一一揭出。

2020年6月23日晚，京投發(fā)展發(fā)布公告稱，其接到持股50%的子公司銀泰置業(yè)報(bào)告，由于財(cái)務(wù)人員遭遇犯罪團(tuán)伙電信詐騙，導(dǎo)致銀泰置業(yè)銀行賬戶內(nèi)2670萬(wàn)元于6月22日通過(guò)網(wǎng)絡(luò)被騙取。

2021年1月4日，宜通世紀(jì)發(fā)布公告，2020年12月31日收到廣東省廣州市中級(jí)人民法院出具的《刑事判決書(shū)》，被告人方炎林通過(guò)財(cái)務(wù)造假手段，將沒(méi)有盈利能力的被并購(gòu)標(biāo)的包裝成業(yè)績(jī)亮麗的優(yōu)良資產(chǎn)，欺騙上市公司支付明顯不合理的高價(jià)購(gòu)買被并購(gòu)標(biāo)的，騙得上市公司財(cái)產(chǎn)數(shù)額特別巨大，造成上市公司巨額財(cái)產(chǎn)損失。

業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，上市公司遭遇被騙成為受害者一方，但如果公司能夠在確認(rèn)交易項(xiàng)目前、并購(gòu)資產(chǎn)之前，進(jìn)行充分的盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，并進(jìn)行一定的預(yù)防機(jī)制設(shè)置，上市公司也可以在一定程度上避免此類詐騙事件的發(fā)生，或者將損失降低到最低。而部分上市公司在被騙多年后，才發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)或者合同出現(xiàn)重大問(wèn)題、甚至直接影響到母公司業(yè)績(jī)，其實(shí)也反映了上市公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程中出現(xiàn)的風(fēng)控漏洞和管理疏漏。

在法律人士看來(lái)，上市公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遭遇犯罪分子、交易對(duì)手精心策劃的騙局入套，并構(gòu)成了重大損失，屬于“黑天鵝”事件，投資者也只能自認(rèn)損失。但是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上市公司如果因內(nèi)幕交易、利益輸送或者信息披露違規(guī)等導(dǎo)致的上市公司被騙、投資失敗的情況，最終司法機(jī)關(guān)和監(jiān)管部門介入并進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定后，符合條件的投資者才可能就損失進(jìn)行索賠。

但是，總而言之，上市公司應(yīng)該從源頭警惕類似于此的“黑天鵝”事件，如：

1、嚴(yán)格審查合同內(nèi)容：在簽署合同之前，公司的法律部門或者專業(yè)律師應(yīng)仔細(xì)審查合同的所有條款和細(xì)則。確保合同中的義務(wù)、權(quán)利、責(zé)任等都清晰明確，并且符合公司的利益和政策。

2、多方確認(rèn)對(duì)方身份：在與新的合作伙伴或供應(yīng)商簽署合同之前，通過(guò)多種渠道確保對(duì)方的身份和信用。例如，通過(guò)第三方的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、企業(yè)信用查詢網(wǎng)站、行業(yè)關(guān)聯(lián)方等進(jìn)行驗(yàn)證。

3、設(shè)立審批流程：確保公司建立了完善的合同審批流程，任何合同簽署都需要經(jīng)過(guò)適當(dāng)層級(jí)的審批程序。審批程序應(yīng)該明確規(guī)定審批的權(quán)限和程序，以防止未經(jīng)授權(quán)的合同簽署。

4、培訓(xùn)員工：對(duì)與合同相關(guān)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們了解合同詐騙的常見(jiàn)手段和預(yù)防方法。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括如何辨別可疑的合同條款、如何避免在簽署合同時(shí)受到壓力等。

5、加強(qiáng)內(nèi)部控制：強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，確保合同的簽署、執(zhí)行和履行過(guò)程中的透明度和監(jiān)督。例如，建立有效的合同管理系統(tǒng)，記錄合同的簽署過(guò)程和相關(guān)文件，以便審計(jì)和監(jiān)督。

整體來(lái)看，見(jiàn)兔而顧犬，未為晚也；亡羊而補(bǔ)牢，未為遲也。接下來(lái)，創(chuàng)意信息應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，并定期評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的有效性和完整性，同時(shí)向市場(chǎng)披露評(píng)價(jià)結(jié)果。

來(lái)源：數(shù)智猿